هل تُفرض الضريبة المضافة على الأراضي السكنية في السعودية؟
ضريبة القيمة المُضافة تُفرض على مجموعة واسعة مِن السلع والخدمات داخل المملكة، وقرار الحكومة السعودية يشمل العقارات والأراضي ضمن نطاق هذه الضريبة بحيث أوضحت هيئة الزكاة والضريبة أن المواطنين مُلزمون بتأدية 5% قيمة ضريبية على العقارات بشكلٍ عام.
إلا أن الهيئة العامة للزكاة بيَّنت أن تطبيق هذه الضريبة لا يشمل الأراضي السكنية التي تعتبر من الأساسيات التي يحتاجها المواطن للسكن، ومع ذلك تُفرض الضريبة فقط إذا تجاوزت قيمة الأرض أو العقار 900 ألف ريال سعودي.
متى يتم إلغاء تطبيق ضريبة القيمة المضافة؟
في بعض الحالات الاستثنائية يُلغى تطبيق ضريبة القيمة المضافة على العقار وتشمل هذه الحالات ما يلي:
- لا تُطبق الضريبة إذا كان العقار جزءًا من ميراث يتم توزيعه على المُستحقين من الورثة الشرعيين.
- يتم إلغاء الضريبة إذا تم نقل العقار إلى أحد الأقارب سواءً من الدرجة الأولى أو الثانية بشرط أن لا يتضمن ذلك أي شكل من أشكال البيع أو الشراء.
- إذا قام أحد الوالدين بالتنازل عن العقار لأبنائه أو إذا منح الزوج عقارًا لزوجته أو العكس فلن يُطبَّق في هذا الوضع أي ضريبة على العقار المُتنازل عنه.
- في حال تم منح العقار لمؤسسات خيرية مثل الجمعيات الخيرية أو دور الأيتام التي تشرف عليها الدولة فإنه يتم إعفاء مثل هذه الحالات من الضريبة.
- الحالات المذكورة أعلاه توضّح المواقف التي يتم فيها إلغاء تطبيق ضريبة القيمة المضافة على العقارات.
نسبة الضريبة المضافة في السعودية
يتوجب على العديد من ملاك العقارات دفع ضريبة القيمة المضافة على عقاراتهم في بعض الحالات، خصوصًا تلك التي تتعلق بعمليات البيع أو التأجير.
وفي هذا القسم نستعرض لك بطريقة تفصيلية كيفية حساب الضريبة وتطبيقها على أنواع المعاملات العقارية المختلفة:
- عند بيع عقار لأحد الأقارب من الدرجة الأولى أو الأقارب بصفة عامة، فإنه يجب دفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.
- في حال القيام بتأجير العقار يتعين تحصيل ضريبة بنسبة 5% من قيمة عقد الإيجار.
- إذا كنت تنوي بيع أي نوع من العقارات، يتم فرض ضريبة بقيمة 5% على كامل العملية العقارية.
- أما فيما يتعلق بشراء الأراضي المخصصة للسكن أو تأجير العقارات السكنية، فهذه الأنواع تعتبر معفية بالكامل من ضريبة القيمة المضافة.
ما هي تفاصيل مبادرة الإعفاء من الضرائب؟
- أصدر الملك سلمان بن عبدالعزيز آل سعود قرارًا ملكيًا في عام 1439 هـ يختص بمبادرة الإعفاء من الضرائب، والهدف من هذه المُبادرة هو تخفيف الأعباء المالية على المواطنين وضمان عدم ارتفاع أسعار الأراضي السكنية.
- وتأتي هذه الخطوة لضمان تقليل الضغوط على الأفراد وجعل أسعار الأراضي السكنية في متناول المواطنين بما لا يتجاوز مليون ريال سعودي هذه المُبادرة تعزز من قدرة المواطنين على شراء المساكن بالإضافة إلى المساهمة في تخفيف التكاليف المرتبطة بالتملك العقاري.
نظام التسوية للمخالفات في الأراضي السكنية
نظَّمَ المشرِّع السعودي قانونًا جديدًا للتصالح مع مخالفات البناء ذات الصلة بالأراضي السكنية داخل المملكة بهدف تقليل التجاوزات وتحقيق الأمان لمشاريع البناء، فَالقانون رقم 17 جاء ليسمح بإماكنية التصالح في مخالفات معينة بناءً على الحالات التالية:
- إِذا شكلَ المبنى خطرًا على سلامة وسكان المنطقة المجاورة له سواء كان ذلك يرجع إلى تصميم المبنى أو جودة المواد المُستخدمة فيه.
- التصالح ممكن في حال كانت الأرض تتبع للدولة، ولم تحصل عملية البيع أو الشراء على إذن رسمي مُسبق من الجهات المختصة وهذا يُعني أن أي معاملة تمت على الأرض دون تصريح يُمكن أن تكون صَالحة للتسوية القانونية.
- يُجيز القانون التصالح أيضًا في حالات وجود المبنى أو العقار على أرض ذات قيمة أثرية، وذلك بشرط تحقيق التنسيق مع الجهات المختصة لحماية المواقع الأثرية والتراثية من أي أذى أو تدمير.
آلية سداد الضريبة على العقارات والأراضي
يمكنك دفع ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بالعقارات والأراضي من خلال اتباع الخطوات التالية:
- الولوج إلى الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك عبر الرابط التالي “من هنا“.
- بعد الدخول إلى الموقع، قم بالنقر على خيار “الضريبة العقارية” أو “ضريبة العقارات” وفقًا لما يظهر لك.
- تحديد الخيار الخاص بتسجيل العقارات لتبدأ عملية التسجيل.
- املأ جميع البيانات المطلوبة بدقة وعناية لضمان تقديم المعلومات الصحيحة.
- بعد إتمام ملء البيانات، ستتم مطالبتك بسداد ضريبة القيمة المضافة التي تبلغ نسبتها 5%.
شروط الحصول على شهادة الضريبة للمسكن الأول
يجب توافر مجموعة من الشروط حتى يُمكنك الحصول على شهادة الضريبة الخاصة بالمَسكن الأول:
- من الأساسي أن يقوم المقدم بتسليم إقرار يُؤكد صحة كافة المعلومات المُقدَّمة ويجب أن يكون واثقًا تمامًا من دقتها أمام الجهة المختصة.
- واحد من الشروط الهامة هو أن المتقدم يكون حاملًا للجنسية السعودية أي يجب أن يُرفق نسخة من بطاقة الهوية الوطنية السعودية.
- يتطلب أن يكون الشخص الذي يرغب بالتقديم رب الأسرة أو أحد أفرادها المُخوَّلين، وفي حالة أن الزوجة هي المُقدمة، يجب أن تُثبت أنها المُعيلة لأطفالها وإذا كان المُقدم أحد الأبناء تحت سن 24 عامًا أو غير متزوج فإنه في هذه الحالة يتوجب على الوصي أو المُمَثّل القانوني التقدم بالطلب.
- يتوجب أن تشمل هذه الخدمة جميع أفراد الأسرة دون استثناء إلا في حال صدور استبعاد مُعتمد ورسمي من الجهة التي تُقدّم الخدمة.
- يتطلب من الشخص الذي يسعى للاستفادة من الخدمة أن يكون عُمره لا يقل عن 25 عامًا ولا يتخطى عمره 70 عامًا.
- يجب أن يكون المستفيد مؤهلاً لاستلام شهادة استحقاق، وهي التي تُثبت أنه ينتمي للفئات المُستحِقة للإعفاء الضريبي.
- من الشروط الضرورية أن يُرفق معها عقد الوحدة السكنية سواء تم شراؤها عن طريق التمويل أو بالدفع النقدي، على أن يحتوي العقد على التفاصيل الكاملة المطلوبة.
- يُشترط ألا يكون المتقدم مالكًا لأي عقار قبل تقديم الطلب حتى يكون مؤهلاً للحصول على الإعفاء.
- يتطلب من الأسرة أن تُثبت ملاءتها المالية بحيث تَظهر قدرتها الشرائية ودخل الأسرة يعتمد عليه ويجب ألا تتجاوز قيمة الأصول الثابتة التي تمتلكها الأسرة الخمسة ملايين ريال سعودي لإثبات قدرة الأسرة المالية.
- يجب التأكيد على أن المتقدم لم يسبق له الاستفادة من برامج دعم الإسكان سواء في الوقت الحالي أو في السابق وذلك لضمان استمرارية الدعم الحكومي لمن لم يستفد من برامج الإسكان مسبقًا.
- يُمنَع أن تُتجاوز قيمة الدعم الذي يحصل عليه المتقدم مليون ريال سعودي فإذا وصل مجموع قيمة الدعم لهذا الحد لا يحق له التقدم بطلب للحصول على دعم إضافي.
- يلزم الشخص المستفيد بأن يتحمل أي تكاليف تفوق قيمة الدعم المتاحة حيث عليه أن يُثبت إمكانية تحمله للفارق بين الدعم وتكاليف السكن المطلوبة.
الرقم الموحد لهيئة الزكاة والضرائب والجمارك
قامت هيئة الزكاة والضّرائب والجمارك بمُبادرة لتوفير رقم موحد يُسهل عملية التواصل لجميع المواطنين والمُقيمين بحيث يُمكِّنهم من تقديم الشكاوى والاستفسارات بشكل مُيسر في أي وقت كما قدّمت العديد من الخيارات والوسائل التي تُمكن الجميع من الوصول إليها بطريقة أسرع وأكثر دقة وتتضمن هذه الوسائل ما يلي:
- التواصل مع هيئة الزكاة والضرائب والجمارك يكون من خلال الرقم الموحد 19993 والذي يُعد الطريقة المركزية للتواصل مع الهيئة.
- للأفراد الذين يتواصلون من خارج المملكة فإن الهيئة خصصت رقمًا دوليًا وهو +966112048998 والمتاح للجميع.
- كما أن الهيئة قد أضافت رقمًا إضافيًا للتواصل من داخل المملكة وهو 0114349999 بحيث يمكن التواصل مع ممثلي الهيئة من يوم الأحد إلى الخميس في ساعات العمل الرسمية من الساعة 8 صباحًا وحتى 4 عصرًا.
الرابط الرسمي للهيئة العامة للزكاة والضرائب والجمارك
يمكنك الوصول إلى جميع المعلومات المتعلقة بالهيئة العامة للزكاة والضرائب والجمارك والخدمات الرئيسية التي تقدمها داخل السعودية عبر الموقع الرسمي للهيئة حيث تتيح الهيئة مجموعة واسعة من الخدمات الإلكترونية المخصصة للأفراد والشركات لتسهيل معاملاتهم الضريبية والجمركية بكل دقة واحترافية ومن بين هذه الخدمات:
- ضريبة الدخل على الشركات الأجنبية والتي تفرض على المنشآت التي تعمل من خلال فروع لها أو عبر عمليات مباشرة داخل المملكة.
- حساب الزكاة حيث يتم حسابها وفقًا لأحكام الشريعة الإسلامية بما يضمن التزام الأفراد والمؤسسات بدفع الزكاة بالشكل الصحيح وبما يتوافق مع اللوائح الشرعية.
- ضريبة الاستقطاع وهي الضريبة التي تُفرض على المبالغ التي يتم دفعها لغير مقيمين داخل المملكة مقابل خدماتهم أو أعمالهم المقدمة داخل السعودية مثل الاستشارات أو العقود الدولية.
- ضريبة التصرفات العقارية والتى تُطبق عند بيع أو شراء العقارات أو التصرفات الأخرى المتعلقة بالعقارات كالهبات والميراث وغيرها من العمليات التي تتم داخل المملكة.
- ضريبة السلع الانتقائية وهي ضريبة مفروضة على منتجات معينة كالسلع التي تؤثر على الصحة العامة أو البيئة مثل التبغ ومشتقاته والمشروبات الغازية والطاقة وغيرها مما تحدده الهيئة بناءً على تأثيراته السلبية.
تنزيل تطبيق هيئة الزكاة والضرائب والجمارك لنظامي الأندرويد والآيفون
أعلنت الهيئة العامة للزكاة والدخل عن إطلاق تطبيق إلكتروني يمكن تحميله على الهواتف الذكية سواء التي تعمل بنظام الأندرويد أو الآيفون مما يتيح للمستخدمين الوصول إلى خدمات الهيئة والتفاعل معها بكل يسر وشفافية يتضمن التطبيق مجموعة من الأدوات التي تسهّل على المواطنين متابعة ومراجعة التزاماتهم الزكوية والضريبية .
- كما يشمل هذا التطبيق كافة التفاصيل المتعلقة بأنشطتهم الضريبية والزكوية وهو متوفر لمستخدمي الأندرويد عبر متجر جوجل بلاي ويمكن تحميله مباشرة عبر هذا الرابط “من هنا” .
- أما بالنسبة لمستخدمي أجهزة الآيفون فيمكن تحميل التطبيق كذلك من متجر آب ستور عبر الرابط التالي “من هنا“.
هذا وقَد تَم تصميم التطبيق بحيث يحتوي على واجهة استخدام بسيطة تتوافق مع متطلبات الأفراد والمستفيدين من خدمات الهيئة لتسهيل الوصول إلى المعلومات المطلوبة.
خدمات التسجيل الإلكترونية لدى مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك
قدمت هيئة الزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية الخدمة الإلكترونية للتسجيل عبر المنصة الإلكترونية للمصلحة حيث يمكن الوصول إلى هذه الخدمة باتباع الخطوات الموضحة أدناه:
- الدخول إلى الموقع الرسمي للهيئة من خلال هذا الرابط.
- الضغط على خيار “تسجيل جديد”.
- اختيار “تسجيل الأفراد أو المؤسسات” بناءً على الفئة التي تنتمي إليها من ضمن الخيارات المتاحة.
- قراءة الشروط والأحكام بعناية والتأكد من الموافقة عليها قبل المتابعة.
- التأكد من الوثائق الرسمية المطلوبة حسب التعليمات التي تظهر على الشاشة.
- تعبئة البيانات اللازمة وهي تشمل:
- الاسم الأول.
- اسم العائلة.
- رقم السجل التجاري.
- الجهة التي أصدرت الرخصة.
- الرقم المميز (في حال توفره).
- نوع الهوية.
- رقم الهاتف المحمول.
- رقم الهوية.
- كود التحقق الذي سيصل إليك.
- إدخال رقم الرخصة.
- البريد الإلكتروني الخاص بك.
- التأكد من اختيار جهة إصدار الرخصة بشكل دقيق.
- بعد الانتهاء من إدخال كل المعلومات قم بالضغط على “التالي”.
- انتظر حتى يصلك كود التحقق على البريد الإلكتروني الذي قمت بإدخاله ثم قم بإدخاله في المكان المخصص.
- الانتقال إلى خطوة إعداد كلمة السر لحسابك.
- إعادة كتابة كلمة المرور مرة أخرى لضمان صحتها.
- الضغط على زر “تقديم” لإتمام عملية التسجيل بنجاح.
معلومات حول الهيئة العامة للزكاة والضرائب والجمارك
الهيئة العامة للزكاة والضرائب والجمارك تُعتبر إحدى الجهات التابعة للحكومة السعودية وتعمل تحت إشراف مباشر من وزارة المالية حيث يتولى “سهيل أبانمي” مهمة رئاسة الهيئة ويتابع بتفصيل كافة أعمالها أنشئت هيئة الزكاة في عام 1936 ميلادي الموافق لعام 1355 هجري .
وهي الجهة المسؤولة عن جمع وتحصيل الضرائب داخل المملكة كما تتولى جميع الأمور المتعلقة بالزكاة والضرائب وتعمل على تنظيمها الهيئة تتولى أيضًا مسؤولية وضع السياسات المتعلقة بماهية عملها وكيفية أدائها كما تقوم بإعداد الخطط اللازمة لتحقيق الأهداف المحددة وتسهر على وضع اللوائح المالية والإدارية التي تنظم سير العمل.
إضافة إلى أنها توافق على الميزانية السنوية وتحدد أوجه الاستثمار وجميع التفاصيل المالية المتعلقة بنشاطها تسعى الهيئة إلى أن تكون نموذجًا عالميًا يحتذى به في مجال إدارة الضرائب والزكاة بهدف تحقيق شفافية ونزاهة في كافة الإجراءات مما يساهم في دعم التنمية الاقتصادية وخدمة المجتمع بشكل فعال وصولًا إلى رفع مستوى رفاهية المواطن وتعزيز الاقتصاد الوطني.